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연말정산 관련, 중소기업 취업자에 소득세 감면 신청방법 및 대상자, 중소기업 업종 등에 대하여 정리하였습니다.
이외 연말정산을 손쉽게 진행하실수 있게 아래 요약한 내용으로 도움 되시길 바랍니다
2024 연말정산 소득세 감면 신청하기
중소기업,장애인,청년 공제혜택 | 소득세 감면 대상확인 | 연말정산 소득세 감면받기 |
소득세 감면 대상자 확인
1. 청년: 근로계약 체결일 현재 15~34세 이하인 자 (’17년 이전에는 15세~29세 이하)
※ 군복무기간(최대6년)은 나이를 계산할 때 빼고 계산함
2. 고령자: 근로계약 체결일 현재 60세 이상인 자
3. 장애인 등
- '장애인복지법'의 적용을 받고있는 장애인
- '국가유공자 등 예우 및 지원에 관한 법률' 에 따른 대상자
- 고엽제 후유증 등 환자로서 장애 판정 등급을 받은 자
- 5.18 민주화 운동 부상자
4. 경력 단절 여성
- 해당 중소기업 또는 동일한 업종의 다른 기업에서 1년 이상 근무한 자
- 육아·자녀교육·출산·결혼·임신 사유로 퇴직한 자
- 퇴직한 날부터 2년∼15년 내 동종 업종에 재취업한 자
- 해당 중소기업의 최대주주 (대표자 등)및 그와 가족 등의 특수관계인이 아닌 사람
감면대상 중소기업 안내
1. 감면 대상 업종이 주 사업으로 필수 영위 함
2. 중소기업 기본법에 따른 정확한 중소기업
3. 감면대상 업종 아래
- 사업시설관리 및 사업지원 서비스업
- 농업, 임업 및 어업, 광업 / 제조업, 전기·가스·증기 및 수도사업
- 부동산업, 임대업 / 건설업, 도매 및 소매업, 운수업
- 연구개발업, 광고업, 시장조사 및 여론조사업
- 하수·폐기물처리·원료재생 및 환경복원업
- 숙박 및 음식점업 (주점 및 비알콜 음료점업제외)
- 출판·영상·방송통신 및 정보서비스업(비디오물 감상실 운영업 제외)
- 건축기술·엔지니어링 및 기타 과학기술서비스업 / 기타 전문·과학 및 기술 서비스업
- 기술 및 직업훈련 학원 / 사회복지 서비스업, 수리업
- 창작 및 예술관련 서비스업, 스포츠 서비스업, 도서관, 사적지 및 유사 여가 관련 서비스업
(20년 1월 1일 이후 발생되는 소득부터 적용 함)
4. 감면 제외 사항
- 금융 및 보험업 / 전문·과학 및 기술서비스업종 중 전문서비스업 (법무관련,회계·세무관련 서비스업 등)
- 보건업(병원, 의원 등) / 유원지 및 기타 오락관련 서비스업
- 교육서비스업(기술 및 직업훈련 학원 제외) / 기타 개인 서비스업
※ 국가, 지방자치단체(조합 포함), 공공기관의 운영 법률에 따라 공공기관 및 지방공기업법에 해당되는 지방공기업은 감면 제외
중소기업 취업자 소득세 감면 개요
→ 청년 등이 일정요건을 충족하는 중소기업에 취업하는 경우, 취업일로부터 3년(5년)이 되는 날이 속하는 달의 말일까지 발생한 소득에 대한 소득세의 70%(청년 90%)를 감면(연 200만원 한도)하는 제도
소득세 감면 신청방법
1. (근로자 → 중소기업) 감면신청서 제출하기
- 감면적용을 희망하는 근로자는 원천징수 의무자에게 중소기업 취업자 소득세 감면신청서를 취업일이 포함되는 달의 다음달 마지막일 까지 제출
※ 병역복무기간을 증명하는 병적증명서 등의 서류 첨부
※ 퇴직한 근로자는 신청서를 주소지 관할 세무서에 직접 제출 가능
2. (중소기업 → 관할세무서) 감면대상 명세서 제출하기
- 원천징수의무자는 감면신청을 받은 달의 그 다음달 10일 까지 "중소기업 취업자 소득세 감면 대상 명세서"를 원천징수 관할세무서에 제출합니다.
※ ex. 23년 5월 1일 취업한 경우 (근로자 → 회사) 23년 6월 30일 까지 감면신청서를 제출
(회사 → 관할세무서) 23년 7월 10일 까지 세무서에 감면대상 명세서 제출
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